據(jù)了解，目前大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)在設(shè)計(jì)碳稅稅率時(shí)，是按照石化能源的碳含量采用統(tǒng)一的稅率，比如芬蘭、瑞典、意大利和加拿大不列顛哥倫比亞省。但也有一些國(guó)家，比如挪威等，為不同的行業(yè)、不同類型的燃料規(guī)定了不同的碳稅稅率。造成碳稅名義稅率相差較大的主要原因是各國(guó)之間除碳稅之外一般都有其他的能源稅和其他的減排政策，當(dāng)已經(jīng)存在其他減排政策和其他能源稅時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)既定減排目標(biāo)，可能不需要碳稅，或是只需要較低稅率的碳稅。另一個(gè)原因是不同國(guó)家和地區(qū)的減排目標(biāo)不一樣。不同的減排目標(biāo)需要的稅率一般是不一樣的，即使減排目標(biāo)相同，由于不同產(chǎn)業(yè)和不同的居民有著不同的減排成本函數(shù)，所需要的稅率也各不相同。

從碳稅的征稅對(duì)象來(lái)看，雖然都是對(duì)石化礦物燃料征稅，但稅基的寬窄有很大的區(qū)別，比如加拿大不列顛哥倫比亞省碳稅的征稅對(duì)象包括了幾乎所有石化能源產(chǎn)品，而意大利僅對(duì)礦物油按其含碳量征收碳稅，荷蘭的能源調(diào)整稅只對(duì)天然氣和電力的小規(guī)模消費(fèi)征稅。造成這一現(xiàn)象的主要原因是碳稅之外其他能源稅收和其他減排政策的差異。在加拿大不列顛哥倫比亞省，碳稅是主要的能源稅收。在意大利，碳稅僅是其能源稅里非常小的一部分。在荷蘭，對(duì)能源的大規(guī)模使用者有稅收以外的其他調(diào)節(jié)措施。

可供選擇的碳稅納稅環(huán)節(jié)較多，理論上可以在能源使用鏈條的一個(gè)或多個(gè)環(huán)節(jié)征收，但在不同的征稅環(huán)節(jié)，效率和可操作性是不一樣的。多數(shù)國(guó)家都是在最終使用環(huán)節(jié)征收，即在能源使用鏈條的下游征稅，誰(shuí)排放二氧化碳，向誰(shuí)征稅。其碳稅納稅人是使用能源的產(chǎn)業(yè)部門和居民。加拿大魁北克省和不列顛哥倫比亞省都選擇在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，即在能源使用鏈條的上游征稅。比如石化產(chǎn)品(汽油、噴氣發(fā)動(dòng)機(jī)燃料、民用燃料油)的碳稅由精煉、加工企業(yè)繳納。一般來(lái)說(shuō)，在上游征稅比在下游征稅更節(jié)約成本，更方便管理。

不同國(guó)家的碳稅減免范圍有很大的區(qū)別。減免的主要目的是減少對(duì)能源密集型工業(yè)和面臨激烈國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的負(fù)面影響，或?qū)Φ褪杖刖用窠o予保護(hù)。據(jù)了解，芬蘭的減免項(xiàng)目較少，主要對(duì)電力行業(yè)免稅。挪威的減免項(xiàng)目較多，包括對(duì)采掘業(yè)、制造業(yè)中作為原材料使用的礦物油、汽油、煤和焦炭免稅，對(duì)在農(nóng)業(yè)和海運(yùn)及沿海航運(yùn)運(yùn)輸業(yè)中使用的礦物油免稅等。