除了前面提到的保持宏觀稅負穩(wěn)定外，在碳稅設(shè)計方面還應(yīng)重點強調(diào)以下幾點，以減少出臺阻力、降低操作成本。

       一是設(shè)計優(yōu)惠稅率（征稅標準）。應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，對能源密集型行業(yè)給予一定程度減稅，以適當考慮這些產(chǎn)業(yè)的生存能力和國際競爭力。同時，對積極進行二氧化碳減排并達到一定標準的企業(yè)，給予減免稅優(yōu)惠。這是各國通用的做法，為了保持國際競爭力，發(fā)達國家的碳稅往往實行差別稅率，對工業(yè)、農(nóng)業(yè)等受碳稅影響較大的部門適用低稅率，而對家庭和服務(wù)業(yè)則征收較高的正常稅率（可配之以低收入家庭補貼）。

       二是以低稅率啟動，之后逐步提高稅率水平。我國在碳稅開征之初應(yīng)設(shè)定較低的稅率，之后再酌情逐步提高稅率，同時采取稅收改革預(yù)報制度，讓公眾知曉稅率是會逐步提高的。這既減少了最初開征時的阻力，考慮了納稅人的承受能力，也能有效地引導(dǎo)納稅人改變其行為。采用預(yù)報制度逐步提高稅率水平，即可以給企業(yè)緩沖期和調(diào)整期，同時又產(chǎn)生不斷引導(dǎo)企業(yè)積極改進工藝、致力于提高能效水平的長期環(huán)保行為。

        三是控制碳稅的征管成本。好的環(huán)境稅收政策，不論其在制度設(shè)計上多么完善，都需要征收管理的可行性和可操作性，否則會失去其實際意義并最終會遭放棄。降低碳稅征管成本的要領(lǐng)，包括使征稅點盡可能地接近化石燃料生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)，以方便涉稅信息的征集和控制；按二氧化碳估算排放量簡明劃一征收，降低稅務(wù)機關(guān)的行政成本；設(shè)計較低的一般稅負水平，差別稅率盡可能具有行業(yè)性，而不是對單個公司優(yōu)惠。

       四是考慮低收入家庭的承受能力。碳稅開征后，未來有可能覆蓋居民家庭時，應(yīng)針對低收入家庭的實際稅負增加情況，在已有的“低?！斌w系運行中，對他們適當調(diào)高財政補貼標準，以維系和促進社會穩(wěn)定。

五是可以考慮碳稅收入在一個時期之內(nèi)安排定向使用。比如碳稅可以在未來成為獨立稅種而開征，其收入（或收入中的一部分）可以考慮經(jīng)過預(yù)算管理程序，至少在一個時期之內(nèi)（如開征的頭五年至十年）作為支持環(huán)境保護和節(jié)能降耗、減排治污的專項基金或特定工程項目資金來源來使用，以助于全社會提升對這一稅種的認可度。